Naudas plūsmas analīze

Naudas plūsmas pārskats – gada pārskata sastāvdaļa, kas atspoguļo naudas un tās ekvivalentu plūsmu pārskata periodā, klasificējot to kā naudas plūsmu no pamatdarbības, ieguldījumu darbības un finanšu darbībām. Naudas plūsmas pārskatu sastāda par gadu. Peļņa vai nauda nav viens un tas pats. Jebkurā uzņēmumā ir nepieciešami naudas līdzekļi, lai varētu norēķināties par ikdienas darījumiem, neatkarīgi no tā, ir vai nav peļņa.
Peļņas vai zaudējumu pārskats tiek sastādīts ievērojot aprēķina principu. No vienas puses, aprēķinā ir jāieraksta visi ieņēmumi neatkarīgi no tā, vai nauda ir vai nav saņemta. No otras puses, tiek uzrādītas izmaksas, kas vai nu vēl nav samaksātas, vai arī bija samaksātas iepriekš, bet tiek norakstītas tagad. Ja uzņēmums ar lielām izmaksām, kuru rezultātā nauda nesamazinās, vērsīsies bankā pēc kredīta, ar peļņas vai zaudējumu pārskatu būs grūti pamatot, kā kredīts tiks savlaicīgi atmaksāts.
Naudas plūsmas pārskatā tiek ievērots kases princips, kad tiek uzrādīta tikai reāli ienākusi, saņemta un izdota nauda. Par naudas plūsmu sauc naudas ieņēmumus un izdevumus (+ vai -). Nauda – kasē un kontos.…