Naudas plūsmas pārskata sastādīšana

Naudas plūsmas pārskats līdzīgi peļņas un zaudējumu aprēķinam fiksē darbību, kas notiek kāda laika periodā. Pārskats par naudas plūsmu ļauj precīzāk analizēt naudas ieņēmumu avotus un naudas izlietojumu, kā arī pilnīgāk novērtēt uzņēmuma finanšu stāvokli un tā izmaiņas.
Izmantojot ziņas par naudas līdzekļu apgrozību, var novērtēt notikušās izmaiņas uzņēmuma aktīvu un pasīvu struktūrā, kā arī uzņēmuma spēju dzēst savas saistības, var noteikt sagaidāmo naudas līdzekļu pieaugumu un nepieciešamību piesaistīt papildu finanšu resursus.
Pārskats par naudas plūsmu satur informāciju par naudas apgrozību gada laikā – tas saņemšanu, izdošanu un pieaugumu vai samazinājumu pa atsevišķiem darbības virzieniem, ievērojot kases principu – ieņēmumi, izdevumi, atlikums.
Naudas plūsmas pārskatā tiek reģistrēta jebkura
bankas kontos
un kasē
ienākošā un izejošā nauda.
Par naudas plūsmu sauc naudas pieaugumu vai samazinājumu – ieņēmumu un izdevumu kopsummas noteiktā laika periodā. Naudas plūsmā ierēķina arī naudas ekvivalentus – viegli un ātri naudā pārvēršamus vērtspapīrus.
Atšķirība no peļņas vai zaudējuma aprēķina naudas plūsmas pārskatā ņem vērā faktisko naudas kustības laiku neatkarīgi no mērķa vai tās izcelsmes avota.
Naudas plūsmas pārskatā svarīgs ir faktiskais brīdis, kad nauda ienāk vai iziet.
Finanšu uzskaites dokumenti, kas atspoguļo naudas kustību, ir kases grāmata un dokumenti par norēķiniem savos bankas kontos. Ja darījumi ir veikti ārvalstu valūtā, tad naudas plūsma ir uzrādāma latos saskaņā ar tajā dienā spēka esošos Latvijas Bankas noteikti ārvalstu valūtu kursu. …