Naudas plūsmas raksturojums un analīze

Naudas plūsmas pārskats ir gada pārskata neatņemama sastāvdaļa, kas atspoguļo naudas un tās ekvivalentu plūsmu pārskata periodā, klasificējot to kā naudas plūsmu no pamatdarbības, ieguldījuma darbības un finansu darbības. Pārskata sagatavošanas izvēles metode un pārskata forma ir atkarīga no uzņēmuma vadības prasībām un grāmatveža kompetences.[1]
Naudas plūsma ir naudas un tās ekvivalentu pieaugums vai samazinājums darījumu rezultātā.
Nauda ir nauda uzņēmuma kasē un bankā, ieskaitot ārvalstu valūtu.
Naudas ekvivalents ir īstermiņa ieguldījums ar augstu likviditāti, kuru ir viegli pārvērst naudā un pastāv neliels risks, ka to vērtība mainīsies.
Peļņas vai zaudējumu pārskats parāda uzņēmuma ieņēmumus un izdevumus no saimnieciskās darbības, izmantojot uzkrājumu principu.[1]
Pastāv vairāki iemesli, kas rada novirzi starp naudas plūsmu un peļņas vai zaudējumu aprēķinu:
Ieņēmumi tiek atzīti šajā grāmatvedības periodā, bet saņemti citā
Izdevumi ir radušies šajā periodā, bet samaksāti citā
Iegādāti pamatlīdzekļi
Aprēķināta amortizācija
Izmaksātas dividendes
Saņemts vai atdots kredīts
Izveidotas rezerves bezcerīgiem parādiem.…