Uzņēmuma ienākuma nodokļa aprēķināšana ir samērā sarežģīta Par pamatu tiek ņemts peļņas vai zaudējuma aprēķins Peļņas vai zaudējumu aprēķinā noteiktais rezultāts ir tīrais rezultāts (peļņa vai zaudējums) Šo rezultātu nosaka grāmatvedības divkāršā ieraksta sistēmā. Uzņēmuma ienākuma nodokli rēķina no apliekamā ienākuma saskaņā ar likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" prasībām. Apliekamais ienākums nav divkāršās grāmatvedības ierakstu sistēmas sastāvdaļa, to nosaka, sagatavojot uzņēmuma ienākuma nodokļa deklarāciju.
Posteņi, kas tiek iekļauti pārskata gada peļņas vai zaudējumu aprēķinā, bet netiek ņemti vērā, aprēķinot ar nodokļiem apliekamo ienākuma deklarācijā:
izdevumi, kas attiecas uz akcionāru un darbinieku atpūtu un izpriecām; dāvanas un labumi, kas piešķirti akcionāriem un darbiniekiem, ja šādi izdevumi nav klasificēti kā atalgojums;
izdevumi, kas attiecas uz sociālās infrastruktūras uzturēšanu (mājas un dzīvokļu, izglītības, kultūras, sporta un ārstniecības struktūras, kas tieši neattiecas uz uzņēmuma reģistrēto darbību);
soda naudas;
dabas resursu nodoklis par virs limita piesārņojumu;
ārzemēs samaksātais ienākuma nodoklis;
dzīvības apdrošināšanas prēmijas, ja attiecīgais apdrošināšanas līgums ir noslēgts par laika posmu, kas īsāks par 5 gadiem;
40 % no prezentācijas izdevumiem;…
