SIA "XXX" iekšējās kontroles apraksts un revīzijas procedūras

0.Periodiski salīdzinājumi (inventarizācijas). Inventarizācijas notiek 2 reizes gadā, to kārtību reglamentē SIA „XXX” inventarizācijas nolikums. Periodiskās inventarizācijas veic inventarizācijas komisija, kas sastāv no: uzņēmuma galv.grāmatvedis, grāmatvedis un noliktavas pārzinis. Tiek sastādīti inventarizācijas saraksti. Inventarizācijas atlikumi tiek salīdzināti ar programmā ievadītiem atlikumiem.

1.Uzņēmumā ir organizēta grāmatvedības kontrole (galvenokārt aritmētiskā). Šīs ir kontroles procedūras saistībā ar pašu grāmatošanas funkciju, kas pārbauda, vai darījumi, kas jāgrāmato vai jāapstrādā, ir apstiprināti, vai visi darījumi ir iegrāmatoti un vai tie ir pareizi un akurāti apstrādāti. Pārbauda kontējumu reģistrācijas žurnālu, debitoru un kreditoru pavadzīmju rēķinu salīdzināšana ar programmā ievadītiem datiem, avansa norēķinā čeku summas salīdzināšana ar programmā ievadītiem datiem u.t.t.

2.Uzraudzības kontrole - atbildīgi darbinieki uzrauga ikdienas darbību, darbinieku funkciju izpildīšanu, sniedz palīdzību un praktiskos ieteikumus darbiniekiem darba izpildē; veic darba laika uzskaiti un pārbauda, kā darbinieki ievēro SIA „XXX” iekšējās kārtības noteikumus. Veikalos ar to nodarbojas veikala vadītāji (materiāli atbildīgas personas) un ofisā ar to nodarbojas galvenā grāmatvede.…