Uzņēmuma naudas plūsmu analīze

Naudas plūsmas jēdziens

Finansu lēmumu pieņemšanai finansu menedžerim jābūt informācijai par uzņēmuma darbību iepriekšējos periodos, kas palīdzētu novērtēt uzņēmuma potenciālās iespējas un maksātspēju nākamajam periodam.
Vislikvīdākā apgrozāmo aktīvu daļa ir uzņēmuma naudas līdzekļi kasē un bankās, kuri var tikt izmantoti tekošo maksājumu veikšanai. Naudas līdzekļu trūkums var novest pie uzņēmuma bankrotēšanas.
Naudas plūsmas pārskata analīzei ir jāvelta liela uzmanība, jo tas dod ieskatu uzņēmuma finansiālajās operācijās. Naudas plūsmas pārskats sniedz informāciju par to, kā uzņēmums rada naudu un kur to izmanto. Atšķirībā no peļņas vai zaudējumu aprēķina, tajā tiek atspoguļota tikai reālā naudas kustība. Analizējot naudas plūsmas pārskatu, var noteikt, kādā apjomā uzņēmums pats rada naudu un kādā apjomā tā tiek piesaistīta, kādas ir izmaiņas aktīvu un pasīvu struktūrā, kāda ir uzņēmuma spēja dzēst savas saistības un attiecīgi paredzēt sagaidāmo naudas līdzekļu pieaugumu vai nepieciešamību piesaistīt no ārienes papildu resursus.
Naudas plūsmas izvērtēšanai vēlams ņemt vismaz triju gadu pārskatu datus, jo labāk var konstatēt tendences uzņēmuma skaidrās naudas vadībā.
Naudas plūsmas pārskats ietver informāciju par naudas līdzekļu apgrozību gada laikā: naudas saņemšanu, izdošanu un neto rezultātu, respektīvi, pieaugumu vai samazinājumu pa atsevišķiem darbības virzieniem. Tiek izdalītas trīs galvenās darbības jomas:
• Saimnieciskā darbība jeb pamatdarbība;
• Investīciju aktivitātes;
• Finansiālie darījumi.

…